فرم بازنشستگی داخلی (IRS) Form 1099 یک سند مالی اساسی مالیاتی فدرال است. بانک ها، شرکت های کارگزاری و شرکت های صندوق های سرمایه گذاری از جمله شرکت های خدمات مالی هستند که از فرم 1099 برای گزارش درآمد دریافت شده توسط مشتریان خود مانند سود سهام و بهره استفاده می کنند. از سال مالیاتی سال 2011، فرم 1099 همچنین درآمد سرمايه گذاران را از فروش اوراق بهادار گزارش می دهد، در مواردی که شرکت کارگزاری می تواند مبنای مالیاتی (یعنی قیمت تعدیل شده) را تأیید کند.
در سال های گذشته، تنها کل درآمد حاصل از فروش گنجانده شد.
بانک ها و شرکت های صندوق های سرمایه گذاری معمولا به اواسط ماه ژانویه فرم 1099 را به مشتریان می دهند، اما شرکت های کارگزاری به طور معمول تا مهلت مهلت اواسط فوریه برای آنها توسط قانون تعیین می کنند. با این حال، این مهلت تا حدودی خیالی است، زیرا شرکت های کارگزاری نیازی به اطمینان از اینکه هر فرم 1099 که آنها صادر می کنند نهایی است و به طور کامل در این زمان درست است. در عوض، برای شرکت های کارگزاری معمول است که فرم 1099 مشتری را یک بار یا بیشتر در یک دوره مالیاتی حتی پس از 15 آوریل تجدید نظر کند، که باعث ایجاد مشکلات برای مشتریان و پرداخت کنندگان مالیاتی در تکمیل بازپرداخت مالیات بر درآمد می شود.
بنگاه های کارگزاری معمولا ادعا می کنند که 1099 اصلاحیه ناشی از تغذیه داده های تجدید شده از صادرکنندگان اوراق بهادار است که گزارش می دهند یا از صندوق های متقابل در حساب های کارگزاری مشتریان خود نگهداری می شود. با این حال، همانطور که در بالا ذکر شد، شرکت های سرمایه گذاری متقابل معمولا فرم 1099 را یک ماه کامل زودتر، و به ندرت با هر گونه اصلاح، با وجود نگه داشتن اوراق بهادار از همان صادر کنندگان.
علاوه بر این، الزام جدیدی که شرکت های کارگزاری سود سرمایه (و ضرر) را در فرم 1099 گزارش می کنند به طور کامل اجرا نشده است. داده های مربوط به دست آوردن و از دست دادن در مورد تمام اوراق بهادار خریداری شده از طریق همان شرکت به لحاظ نظری، باید در فرم 1099 گزارش شود، اما اغلب اینطور نیست.
مشکلات شرکت های کارگزاری با انتشار به موقع فرم های صحیح و نهایی 1099 نمونه ای از این هستند که چگونه مشاورین مالی و فروشندگان آنها در کنترل همه عواملی هستند که بر رضایت مشتری تأثیر می گذارند.
در عوض، آنها به شدت وابسته به کیفیت خدمات ارائه شده توسط دیگر مناطق کاربردی در شرکت های خود هستند، مانند عملیات کارگزاری یا فناوری اطلاعات .